SOHO族、自由工作者、個人接案何時該開公司呢?

現代越來越多的設計師、工程師、攝影師、部落客、網紅網美、YOUTUBER等自己開業當SOHO族,SOHO族如果收入很高又都在個人名下,可能會荷包大失血,多課十幾萬稅金呢!
我們經常被SOHO族詢問:「我是個人接案的工作室,什麼時候該開公司、工作室?」
這個問題有三個主要的答案:

  1. 需要用到發票時,會因為沒發票而無法接案。
  2. 製作成本很高時,諸如外包、僱人或是賣商品、周邊等。
    銷售貨物達8萬時,就要去做稅籍登記,達20萬就要開發票喔!
  3. 綜所稅很高的時候

至於「綜所稅多高才需要開公司?」就是本篇主題,這問題由於變數太多會因人而異,我們很難直接明確給個數字說收入多少就該開公司,但我們還是可以看看開公司的成本,以及假設情況來試算到底賺到多少錢時,你該考慮開發票了,而你可以根據自己的情況稍微修改假設。

開公司節稅

關於開公司節稅這個想法,基本上可以從這張圖表去理解

由於個人綜合所得稅是累進稅率制,收入越高稅率越高,而開公司的稅率基本上是固定的,所以當收入高到一個程度時,兩邊會交叉,也就是節稅起點(約淨所得150萬)。
這張圖要注意到的是

  1. 開公司有固定成本,包含記帳費、負責人健保費、房屋稅、租借登記地等等。
  2. 綜合所得稅中有免稅額、標準扣除額、特別扣除額,SOHO族可能會遇到薪資特別扣除額、9B稿費的扣除額。

節稅小技巧:善用個人所得的免稅額、扣除額與級距低的時候

公司與個人收入並非二擇一,如果收入允許拆開的話,更好的情況是善用個人綜合所得的免稅額與扣除額,等到累進稅率高的時候才選擇開公司,把部分收入放到公司,如下圖


這樣一來,可以比全部公司收入來得更好,至於「開公司較為划算的起點」到底在哪呢?先說好記的結論:當預期個人綜合所得稅率達20%(達121萬),更準確地說,是綜合所得稅率用完5%後,收入還多出80萬時,也就是「淨所得」約130萬。「淨所得」是指所得扣除免稅額、扣除額後的金額,因此我們還要推算實際所得,方便估計自己收入何時要注意。

備註:關於累進稅率,可以參考稅務入口網 110年度累進稅率速算公式,54萬以下為5%,54~121萬為12%,121萬~242萬為20%、242萬~453萬為30%,453萬以上40% (110年)。

推算實際收入(加回免稅額及扣除額)

不同收入來源,扣除額、費用率各有不同,因此我們要討論各種SOHO族可能的免稅額、扣除額、費用率,就可以算出實際收入多少時,該開公司了。
以下是SOHO族會遇到的免稅額、扣除額(以110年綜所稅來討論):

  • 免稅額:88,000元
  • 標準扣除額:120,000元(單身)/240,000元(夫妻)
  • 薪資特別扣除額:200,000元,當有正職、兼職時會有50薪資收入,就可以扣抵。
  • 9B執行業務(稿費、演講費等):30%費用率、180,000元扣除額。

所以我們可以討論三種收入推回總收入:以92其他收入或9A執行業務為主(沒有費用率)、以50薪資為主(有特別扣除額)、以9B演講與稿費為主(有費用率與扣除額)要收入來源:

  • 9A執行業務、92其他所得,如業配、YOUTUBE廣告收益,這個族群沒有費用率、沒有特別扣除額:免稅額+標準扣除額 = 20.8萬元,130萬 + 20.8萬 ≒ 151萬,總收入達151萬時,建議可以開公司。
  • 50受雇薪水,有20萬的薪資特別扣除額:免稅額+標準扣除額+薪資特別扣除額 = 40.8萬元,130萬+40.8萬 ≒ 171萬,總收入達171萬時,建議可以開公司。
  • 9B執行業務–演講、稿費等,有30%費用率及18萬扣除額:免稅額+標準扣除額+9B扣除額 = 38.8萬元,130萬+38.8萬 ≒ 169萬,169萬÷70% = 241萬,總收入達241萬時,建議可以開公司。

看您收入是屬於哪一種,就可以知道收入達到多少時,就要考慮開公司了。
另外,如果可以,嘗試申報9B,看自己的型態是否適合,請合作廠商協助申報9B,如此可以善用18萬的扣除額與30%費用率。

至於為什麼,我們娓娓道來:

有借過發票也許知道(這是不合法的喔!),借發票稅率行情約7%-8%,也就是說收入完整的稅金離7-8%不遠(其中包含營業稅、營所稅、綜所稅、借發票的風險),實際上應該少於8%,所以我們以7%來算。
當綜所稅率達到12%後,如果收入改進到公司就只要7%,可以節省5%的稅率。
而開公司多的固定開銷抓最低4萬元:

  • 記帳費:2000~3000/月×14個月/年,在此以一年28,000計算
  • 健保:負責人以最低34800級距投保一個月為1799元,比投保工會最低25250級距一個月782元,貴近1000元,一年差12,000元

要省下超過4萬的開銷才有節稅空間,相當於80萬的收入×節省的5%稅率,所以結論是「綜合所得稅率用完5%後,收入還多出80萬時」,也就是(54萬+80萬)約134萬時,而134萬稅率已經達到20%了(121萬以上),其實可以節省的空間更大,所以數字應該更小,「所得淨額」粗估約130萬就可以考慮開公司了。

注意事項:

由於上述都是一連串的假設計算成的,我們也要探討假設的合理性。

  1. 再次強調,是「所得淨額」130萬,而非所得總額。
  2. 公司每筆收入完整的稅金以7%來算(營業稅、營所稅、綜所稅),基本上是以營業稅5%、沒有進項稅額的情況考量,實際情況通常更低。
  3. 公司固定開銷有可能還有 房屋稅、租金等等。
  4. 上述都是以開公司來討論,如果改為開設行號(工作室),記帳費、稅率也會低一點,但限制會比較多,請慎思。
    • 開設行號,在沒有員工的情況下,有機會把健保保在工會,一個月可以省1000元。
    • 如果是經營網紅、Youtube是經營品牌,建議選擇公司,因為全國只有一個名稱,而且未來變動上比較有彈性。
    • 公司與行號的差別詳見《創業該開公司還是行號?》
  5. 上述節稅方法,是以預估收入達到130萬,但稅率超過5%(收入超過54萬)的部分要以公司開立發票出去,而非個人收入到130萬才開始開設公司、開發票。

以上就是介紹給SOHO族參考何時開公司的建議了,如果有想要開業,收入至少也到了12%的級距時,也可以跟我們新平稅務記帳士事務所討論喔!歡迎留言、分享。

2 thoughts on “SOHO族、自由工作者、個人接案何時該開公司呢?

  1. 凱莉 says:

    請問公司已經停業許久但不小心請廠商開發票,這樣稅務上會有什麼影響嗎(廠商已申報,不肯作廢發票)

發佈留言

發佈留言必須填寫的電子郵件地址不會公開。