創業相關

01

負責人有無資格限制及注意事項?
  1. 不能為公務員(依據公務員服務法第13條)
  2. 成年人(年滿20歲以上,或是未成年但已婚者)
  3. 公司法30條紀載之對象

02

公司、行號該怎麼選?
  • 行號營所稅目前不課稅,但行號名稱只限於登記地,一般是做小生意,而且是無限責任,適合獨資或家庭企業。
  • 公司組織要課徵20%營所稅,公司名是全國性,股東就其出資額負責,此外貸款也比較容易些。
  • 公司組織又分為有限公司與股份有限公司,股份有限公司通常是公司有投資人會做的選擇,特別之處在於股份可以自由轉讓,所以股東也會比較不確定。

要注意到,行號公司是不能轉換的,但有限公司與股份有限公司是可以轉換的,所以如果公司以後才要找投資人,到時候再轉換即可。

03

資本額要設多少?

資本額目前並沒有法規限制,但實務上,行號如果沒有特殊需求,會建議20-25萬,因為25萬以下不用驗資;公司組織無論資本額多少都需要會計師的資本簽證,建議至少20萬以上,如果考量到未來可能有貨款需求,建議要50-100萬會比較方便。

04

設立登記要準備什麼?
  • 為公司/商業取名,建議3個名稱以上,可於線上申請填寫資料。
  • 股東身份證影本、建物所有權人同意書或契約、最近一期房屋稅單或房屋稅籍證明等房屋所有權證明文件。
  • 行號如果資本額超過25萬,需要存摺影本;公司則需要存入後的銀行存摺正本給會計師驗資。
  • 此外,依各地方自治要求之公共意外險要求之保單。

其餘的文件,將由新平為您準備。

05

申請免用統一發票的條件是什麼?

免用統一發票必須為小規模營業人,行號組織(不能是公司),交易零星,每月營業額未達20萬,通常營業性質特殊(便當店、攤販等),且非連鎖、網路銷售等足以證明有能力開立發票者,由國稅局每季核定營業稅開單繳納。優點是營業稅率1%且可以節省記帳費。

06

使用住家登記公司行號,房屋稅、水電費會變貴?

營運初期,選擇使用住家當作登記地址的性價值比高,雖然房屋稅會由自用住宅變成營業用,但可以跟稅務局申請依照使用面積比例繳稅以下是稅率的差異:

  1. 房屋稅-自用住宅稅率1.2%,營業用稅率為3%。
  2. 地價稅-自用住宅稅率為0.2%,營業用稅率為1%~5.5%。
  • 電費部分,如果要扣抵營業稅則需要向台電申請,費率也會改為營業用電。然而即便不申請,台電也會依據是否有營業行為調整費率。如果是在家進行網拍或接案設計,基本上是不太會有影響的。
  • 水費部分,營業用與自用住宅是相同的,只是繳費單上會標示營業稅而已。

勞健保相關

01

負責人在職創業,公司員工未滿5人,負責人與員工要怎麼保勞健保?
  • 勞保:負責人「不是」強制加保對象,維持保在原公司即可,而員工部分,公司員工未滿5人是不一定要成立勞保單位,但原則上建議還是要成立單位幫員工投保,保障較為完全。
  • 健保:負責人是強制加保對象,且投保等級一定要在34,800元以上,所以如果
    1. 在職但沒有投保,就要成立健保單位,投保在自己公司。
    2. 在職且投保等級在34,800元以上,維持現狀即可。
    3. 在職但投保等級低於34,800元,會建議維持現狀,即使未來會被健保局追討,也不會有罰款,而且還可以享有現公司的勞健保補助與勞退,同時也不用讓現在的老闆知道自己正在創業。

02

負責人勞健保要怎麼保比較划算?
  • 健保:負責人是強制加保對象,可以保在自己公司或其他公司也就是說,如果自己是在職創業,健保建議維持不動,但如果不是就要保在自己公司,員工未滿5人最低可以保35,800元,超過的話就要最低要保45,800元,且不可以比員工低。
  • 勞保:負責人不是強制加保對象,可以自行決定要不要保,建議依照自己年資決定要不要保,年資淺可以選擇不保。如果要累積年資的話,可以選擇保在工會或是自己公司(要有員工)保在工會只要付60%,而保在公司要付90%的勞保費用,保障卻差不多。而負責人最低投保級距為24,000,但不可以比員工還低。

03

公司投保與工會投保有何不同?

在公司投保有勞工保險還有就業保險,而工會投保並沒有就業保險。但要注意到負責人是不可以申請就業保險的各項津貼的(因為就業保險對象以受雇者為限),因此負責人保工會跟公司福利是一樣的(但價差很大)。

公司投保工會投保
保險負擔勞工20%、雇主70%、政府10%勞工60%政府40%
就業保險有,費率1%,包括失業給付、提早就業奬助津貼、職業訓練生活津貼、育嬰留職停薪津貼、失業之被保險人及眷屬健保費補助。
勞退雇主提繳6%,勞工可以自提1~6%僅能以「自營作業者」自提6%

04

請一位員工公司要負擔多少的勞健保費用?佔薪資多少?

正職員工的勞保+勞退+健保在公司負擔的部分佔薪水約19% 。舉例來說薪水24,000,公司負擔勞健保大約為4,560元(實際上為4,554元)。實際情況可以參考Workforce勞動力量網站介紹。

05

員工的勞健保要怎麼扣?

如果是月中到職或離職,健保以月底的單位收費,也就是月中離職,則「不可以」跟勞工收取健保的負擔費用。勞保部分比較簡單,是按日計費,超過30天以30天計。2021/4 更新

營業稅相關

01

公司設立後,還需要一段時間才會開始營運,期間都不會開發票,這樣還需要申報營業稅嗎?

除免用統一發票外,公司行號一旦設立後,不論有無進銷項發票憑證,一律都要申報。未申報會罰1,200元罰鍰,所以剛設立的企業需要特別小心,不要忘記申報了。

02

有辦法節營業稅嗎?
  • 營業稅是消費稅,屬於代政府收向消費者收稅,故如果預計要賺100元,實際上定價要是加5%的105元,代收5元營業稅,繳完稅才是真的是賺100元。
  • 可以想辦法多蒐集進項發票,要打統一編號,且非消費性質,諸如油單、文具、辦公設備等。

03

車子可以扣抵營業稅嗎?

汽車如果行照是貨車或是客貨兩用車就可以扣抵,記得要給事務所行照影本及發票。因稅金大,請保管好發票,不要忘了拿出來了!另外,如果要把已申報的汽車賣出,也需要開立發票繳納營業稅才可以喔!

04

發票開錯可以塗改嗎?

就法律上,發票上應記載事項填錯就是要作廢重開,但實務上,如果不是金額錯誤,像是統一編號寫錯,在錯誤處改負責人章即可,但以一次為限。