創業要開公司還是行號?

2021 年 2 月 12 日    新平稅務記帳士事務所    更新日期:2022 年 7 月 9 日

「公司」、「行號」到底差在哪?──五大差異!用需求來選擇!

到底要選擇行號還是公司是創業的常見問題。
簡單來說,如果您打算要成為全國性有貸款需求招標需求或是您的股東或來往的公司有要求那就是選擇公司。
如果沒有以上打算,只想做地區的生意,那選擇行號在稅率上會比較划算。
只是有時候根本無法預測創業未來經營的規模大小,要怎麼去選擇呢?
那就讓我們來看看細節那到底差異在哪裡吧!

這篇將為你介紹五大差別:名稱、稅率、主管機關、招標/貸款、責任。
首先,先講基本的相同點:都有統一編號、都可以開發票、也都可以幫員工投勞健保
至於相異點,由以下條列五點說明,是各位準老闆在草創初期就要深思熟慮的部分。

BUT!如果你要幹大事,要考慮的事情就更多了,請參考接下來的條件整理。

有限公司行號(一般)行號(小規模營業人)
營業稅率5%5%1%(設算計單繳納)
營所稅稅率20%目前暫不課徵
名稱保障範圍全國性地區性 (不同地區可以重複名稱)
招標、往來企業、貸款資格較不受限可能受限很可能受限
因為難以證明收入
責任有限責任無限清償責任(合夥要特別注意)
總結與建議想擴大經營品牌者或有合夥投資人經營地區性生意之家庭企業、獨資企業小吃、點心、便當店、攤販等交易規模較小,月營收20萬以下

一、稅率差異:

直奔大家最關心的稅率問題─「營業稅」與「營所稅」:

營業稅:淺談「免用統一發票」的小規模營業人

使用統一發票行號與公司應稅商品都是5%的營業稅,每兩個月申報繳納,一般會外包給事務所協助記帳與申報

行號有申請「免用統一發票」的小規模營業人營業稅只要1%,由國稅局每季核定開單,自行繳納即可,營所稅也是每年自行繳納,無須申報。

所以除了稅率上的考量上,還需要考慮到事務所記帳費用每年約2萬元左右,因此如果能夠成為小規模營業人,不僅省下營業稅,也省下記帳費,是一筆不小的金額。

如果你在評估自己可能是小規模營業人,可以申請免用統一發票,同時也不需要用到發票,那就建議申請行號囉!不過國稅局不一定核發給你免用發票資格,還要多了解一下小規模營業人的資格:

切記一開始就要決定好,行號一旦使用發票後,就不能申請免用統一發票,即使收入變差,變得符合資格,也是不能的。如果想要免用統一發票就必須要註銷,重新申請一家才可以,請務必謹慎考慮。

此外,雖然小規模營業人好處多多,但大多數有規模之企業會要求要開立發票,因此而喪失做大生意的機會。同時,免用統一發票之行號比較難申請創業補助、銀行貸款,這是要注意的。

實務上免用統一發票資格:(財政部89/05/03台財稅第0890452799號函規定)
(1) 每月營業收入未超過20萬元
(2) 產品單價低、小店面生意(攤販、小雜貨鋪等)
(3) 通常不是連鎖形式經營
(4) 通常不是批發業、加工業等B2B行業

營所稅:差很大!先說結論:公司是20% / 行號不用繳、併入個人繳綜所稅。

假設你的公司整年淨利50萬,營所稅 = 50萬×20%=10萬;而公司稅後的盈餘會在隔年分配到個人,成為綜所稅的一部份,也就是說,以上面的例子,如果你的綜所稅率是5%,則公司稅後淨利40萬(淨利50萬-營所稅10萬),所產生的綜所稅 = 40萬×5% = 2萬元,總共是課徵12萬元(營所稅10萬、綜所稅2萬)。

不過這樣比較有失公允,對於沒有什麼股利所得的人而言,公司繳的稅其實到可以扣抵個人綜所稅,當綜所稅率在30%以下時,我們會合併計稅有8.5%的抵減稅額,限額8萬,那可扣抵稅額 = 40萬×8.5% = 34,000,也就是上述應納稅額2萬元 – 3.4萬 = -1.4萬,可以退稅1.4萬,總計10萬+2萬-3.4萬=8.6萬元,所以對於股利可以扣抵稅額的人而言合計是8.6萬的稅,對於股利超過8萬已經不能扣抵的人而言是繳納12萬。

假設你的行號整年營收扣除成本的淨利是50萬,不用繳營所稅,這50萬併入你的個人綜所稅;你的個人綜所稅率依課稅級距去計算,假設為5%就是2萬5千元。同樣是50萬的淨利,稅金就有將近6~10萬的差距,差距不小呢!

只是要注意到,1.行號在未來是否會課徵收營所稅?隨著政黨輪替與國家財務狀況可能都會有變化。 2.綜合所得稅率越高,上述差距越小甚至反轉,收入夠高時,開公司可能更有利。
總之,如果你的產業規模較小,那麼行號會是比較省稅的選擇。BUT!如果你要幹大事,所以要考慮的事情就更多了,請參考接下來的條件整理。

二、業務範圍(地理):「公司」與「行號」所屬的管轄機關不同,保護範圍因此不同

  1. 公司組織的主管機關為「經濟部」,公司名稱的保障是全國性的,具專一性,可全國通用。公司成立後可遷址至任意縣市,不會有撞名的情況,較有保障。
  2. 行號組織的主管機關為「地方縣市政府」,行號名稱僅有效於設立登記的該縣市;若貴行號日後要遷出原登記縣市(如台北市搬至新北市),則需確認是否沒有相同名字已登記使用,才可以沿用。

如果你的商務範圍在未來規劃中會遍布全國,為了不和當地行號名稱混淆,申請公司才能確保名稱的獨特性與標誌性,通行全國不重複。

※ 行號或公司一旦成立,日後不可互相轉換,如果後悔的話,整個設立流程要全部重來一次,對於辛苦所建立的品牌多少有影響,所以要三思。

 

三、招標、往來企業問題:

由於公家機關的招標案通常訂有投標資格,資本額需要達到最低標準的門檻,或限定廠商必須是公司組織才能參與投標;多數行號在設立時不會請會計師驗資、資本額都在25萬元以下,會因規模不符而喪失資格。
不過比較多數的情況是限制資本額,所以如果已行號經營,也可以申請增資,以提高資本額,請會計師驗資,當然這是需要多花一筆費用。

另外很重要的,部分企業只跟公司組織往來,要注意自己的廠商是否也是如此。
可以說策略決定體質,體質決定了發展。
產業有投標需求的規劃時,建議選擇申請公司。

 

四、有貸款需求嗎?

貸款要評估的條件繁多而多元,但因公司法的規範較為嚴謹,且公司資金會經過會計師簽證,對銀行來說公司相對行號要更具可信度,因此公司貸款會比行號更有優勢

更進一步說,資金週轉的靈活度是成功的關鍵──比如上游突然提供價格難得的貨品、手上卻沒有足夠的現金流而即將與發大財的機會擦身而過時,公司可能可以讓你從銀行貸一筆機會出來。

 

五、負責人與股東是否超過一人?

如果組織有合夥,除非確定合夥人不會貸款跑路,不然就建議開公司吧!
原因:責任的區分

  • 行號是無限清償責任,債務若鉅額到把行號的錢都賠完都還不夠,會連帶追索全部合夥人的財產,直到債務還完之前都是無上限的,最怕有合夥人跑路。
  • 公司以出資額為限,個人只要賠完出資額即可(違法或惡意行為除外)。知人知面不知心,你無法控制別人會不會銃康你,選公司是相對保險的。

以上五點針對公司與行號的差異比較,應該能提供給各位準老闆們一些考量的方向及建議;若仍有相關的創業問題,歡迎洽詢新平。

33 thoughts on “創業要開公司還是行號?

  1. 公司 行號 引申題 says:

    您好 想請教您
    本人有三間餐飲店鋪
    三間皆為商行(一間有開發票)
    每間每年營業額約1600-2000萬

    計算過後開發票的店合併個人綜所稅基本上不用繳稅,請問若以利益最大化 不考慮1.銀行借貸 2.不考慮客人食安 (有保險)

    這樣是否維持就好了呢?

    由於店為小餐館,目前也沒有計畫跨縣市經營,也暫時無借貸款需求,但許多人還是建議開有限公司,不知有限公司還有其他好處呢?

    若一間以2000萬年營業額書審9%
    每年約36萬營所稅(三間不同負責人,若都轉成發票戶約108萬稅額一年)

    如果轉換為有限公司三間店合併稅務是不是會高出更多呢
    (能申報折抵營業稅大約只有3.5成)

    不好意思問題這麼多

    • 新平 says:

      基本上行號因為目前不課徵營所稅,所以就稅務上差距會很大。
      之所以會建議開公司大部分的原因還是如文章所述,公司是獨立的個體,有限責任、借貸容易、轉讓容易等這些好處,資金周轉、品牌經營、風險管理可能都是經營上比稅金更重要的議題。
      如果您都沒有上述需求,其實維持現況即可,等未來有需求時,可以再做規劃。

  2. says:

    想請問110年設立獨資工程行,到年底發票營業額大約1800萬,在6月底前報稅不用營所稅,但怎麼計算負責人綜所稅呢?

  3. says:

    請問想自己開立一間做金屬工業的,獨資無合夥人,建議行號比較好還是有限公司呢?
    若先成立行號,未來能改為公司嗎?

    • 新平 says:

      行號無法直接轉公司,需要成立一間新公司後把行號歇業才行。
      適合公司或行號要看您的需求,有風險、借款需求、營業規模等考量,
      一般來說公司都會比較有利,但稅也是要繳得比較多,如果沒有那些需求,以節稅考量,就適合行號。

    • 新平 says:

      因為牽扯到個人綜合所得,變數很多,所以難有標準答案
      假設只有單純接案收入、費用率30%、服務費以1800*14個月計算、開發票稅金自己負擔
      年收75萬以下不必開設行號,超過175萬就建議要開設行號,建議您營收在這兩者之間就可以考慮找事務所詳細諮詢一下
      但是事實上有非常多的變數,特別是發票稅金由誰負擔的部分,理論上應由客戶負擔,但實際上報價不一定能往上調整。

    • 新平 says:

      一般非閉鎖型的股份公司可以自由轉讓股份,對於創業者來說會讓公司可能不穩定,股東自由轉讓股份,有可能演變成股東很多人而且都不認識,造成治理不易。
      所以衍生出 閉鎖型股份有限公司,對創業者的好處就是可以限制股份轉讓,在章程上可以對轉讓做限制,也可以設置特別股等規則。

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