2026 年 1 月 22 日 新平稅務記帳士事務所 更新日期：2026 年 1 月 26 日
什麼是小規模營業人？
- 攤販、家庭農、林、漁、牧業者、家庭手工業者、民宿經營者、每月銷售額未達營業稅起徵點(目前實務約20萬元)者，且經國稅局核准後，可 免用統一發票
- 可依客戶需求開立收據
常見行號類型差異：
-
一般行號（非小規模）
- 必須開立統一發票
- 營業稅 5%
-
小規模營業人
- 免用統一發票，可依客戶需求提供收據
- 營業稅 1%
什麼情況需要申請小規模營業人？
第一步：先判斷是否達到課稅起徵點
- 銷售貨物：達10萬以上，需稅籍登記
- 銷售勞務：達5萬以上，需稅籍登記
若已達課稅起點，且符合以下條件，可考慮申請小規模營業人：
- 每月營業額 20 萬以下
- 沒有開立發票需求
- 買賣業(包含網拍)、小吃店、民宿、美容美髮業等成功機率較高
- 接案型服務業如設計、顧問等，在六都(臺北、新北、桃園、臺中、臺南、高雄)較不易審核通過，其餘地區需依實際營業狀況評估
實務提醒
- 達課稅起點後，應於 次月辦理稅籍登記
- 短期無收入，可先辦理停業，有收入再申請復業
申請小規模營業人注意事項
- 資本額建議：1～5 萬（不建議超過 10 萬）
- 營業項目建議：1～5 項，越單純越好
- 以下類型通常 不適用免用統一發票：
- 批發業
- 國際貿易
- 多數製造業
- 登記地址避免與「開發票的公司行號」共用
- 不建議與其他公司共用商辦地址，建議登記在自家/親友家、獨立承租店面或辦公室
- 網路銷售會被持續追蹤營業額是否低於20萬，若已開始營業，會調查以前的營業紀錄
- 實體店面會依租金、路段行情、客單價、坪數、內用座位、坪數、裝潢、翻桌率等綜合評估
小規模營業人怎麼申報營業稅？
- 營業稅率：1%
- 國稅局 每季依營業狀況查定課徵（三個月一次）
- 收到繳款單後，依金額繳納即可
- 網拍業者通常需每季提供月營業額資料以便追蹤
- 通常不需記帳，但需要處理租金扣繳二代健保、員工薪資、行號全年營利所得等申報項目
小規模營業人可以永遠不開發票嗎？
不一定喔!!
若每月營業額 平均超過 20 萬，就已達使用統一發票標準，國稅局會通知您要改為「開發票行號」
如果還是不確定自己是否適合申請小規模營業人，歡迎來新平讓我們協助您評估營業型態、確認是否符合資格，並一次準備好申請所需資料，讓流程更清楚、不走冤枉路。😊