2026 年 1 月 28 日 新平稅務記帳士事務所 更新日期：2026 年 1 月 28 日
稅金 20 萬，我捐 20 萬就不用繳稅了嗎？
每到報稅季，常常會聽到民眾詢問：
「我今年算下來要繳 20 萬的稅，如果捐 20 萬，是不是就不用繳稅了？」
這其實是非常常見的誤解，先說結論：不行!
一、捐贈是「抵所得」，不是「抵稅額」
在申報綜合所得稅時，捐贈是列在「列舉扣除額」中，也就是先從「所得」中扣除，再計算應繳的稅額，而不是直接從稅金中扣掉。
註：標準扣除額（115年度標準: 單身 13.1 萬元、夫妻 26.2 萬元）需與列舉扣除額（包含人身保險、醫藥費、災害損失、自用住宅購屋利息、租金支出等）進行比較，申報時將以金額較高者擇一適用。
舉例說明：
- 全年綜合所得：100 萬元
- 合法可列舉捐贈：20 萬元
- 課稅所得變為：80 萬元
最後能省下多少稅，會依個人適用的所得稅率而定。
例如適用稅率為 20%，捐 20 萬實際約可少繳 4 萬元稅金，並非捐多少就少繳多少唷!🤓
二、捐贈抵稅有沒有金額限制？
有，而且這個限制相當重要。
一般捐贈給政府核准的公益、慈善、教育或文化團體：
- 最高可列舉金額為綜合所得總額的 20%
- 必須取得該團體開立的合法捐款收據
超過 20% 的捐贈金額，則無法列入扣除。
三、是不是所有捐款都可以拿來抵稅？
並不是! 以下是常見無法列舉扣除的情況：
- 捐款給個人或私下轉帳
- 未經政府核准的團體
- 未取得合格捐款收據
- 多數海外機構之捐款
四、用公司名義捐，還是個人名義捐比較好？
這需要視「實際捐款者」是誰來判斷。
| 項目 | 個人名義捐款 | 公司名義捐款 |
|---|---|---|
| 申報方式 | 列入個人綜合所得稅申報 | 列為公司費用，於營利事業所得稅申報 |
| 適用對象 | 上班族、自由工作者 | 有盈餘、需繳營所稅之公司 |
| 列舉上限 | 綜合所得總額 20% | 所得額 10% |
需特別注意：
捐款人與申報扣除者必須為同一人，不可由公司捐款卻由個人申報扣除，或反之亦同。
五、捐贈適合當作節稅工具嗎？
捐贈的本質仍是公益行為，節稅只是附帶效果，並非完全用於抵掉稅金。
通常在以下情況，節稅效果較為明顯：
- 所得較高、適用稅率較高
- 原本即有公益捐贈規劃
- 捐贈金額在法定可列舉範圍內
- 完整保存合法捐款收據
重點整理
- 捐 20 萬，不等於少繳 20 萬稅
- 捐贈是扣「所得」，不是扣「稅額」
- 個人捐款上限為所得的 20%
- 公司捐款上限為所得的 10%
- 必須為合法公益團體並取得捐款收據
如對捐贈列舉、申報方式或個人/公司適用情形有疑問，建議於報稅前先行諮詢專業人員，以確保權益。